La stretta relazione intercorrente tra reati tributari (in particolare l’evasione fiscale), riciclaggio e violazione delle regole del mercato rappresentano l’aspetto patologico dell’economia reale conseguenza di un comportamento illecito da parte degli operatori del mercato. Tale situazione ha reso necessari interventi normativi e l’individuazione di soggetti preposti a svolgere investigazioni in campo economico-giuridico. La crescente globalizzazione dell’economia, l’intensificazione degli scambi commerciali internazionali e il persistere delle differenti legislazioni fiscali nazionali hanno contribuito sostanzialmente al dilagarsi del fenomeno della corruzione e, pertanto, la Comunità internazionale è intervenuta, sulla considerazione che tale fenomeno è ormai un fatto giuridicamente rilevante, con la stipula di Convenzioni internazionali ed emanazione di Dichiarazioni e Raccomandazioni La cooperazione giudiziaria alla criminalità internazionale, in particolare alla lotta al riciclaggio di capitali di provenienza criminosa, è rivolta soprattutto a promuovere l’azione di prevenzione e contrasto al fenomeno da parte dei governi e quindi degli organi giudiziari, delle forze di polizia e delle amministrazioni finanziarie Infine si deve evidenziare che ulteriore fattore di sviluppo del riciclaggio in materia finanziaria è la liberalizzazione dei movimenti di capitali sia in ambito comunitario che a livello internazionale a seguito della globalizzazione dell’economia e delle nuove tecnologie applicate ai trasferimenti dei capitali In conclusione dall’evoluzione legislativa comunitaria e nazionale della disciplina antiriciclaggio con particolare riferimento alla libera circolazione dei pagamenti alla luce delle nuove tecnologie, si evidenzia che la normativa pone l’accento in modo particolare sull’acquisizione dei dati e delle informazioni (su richiesta e per obbligo) dagli operatori del settore e dalle Autorità preposte che possono essere utilizzate anche per fini diversi dalla lotta al riciclaggio. Il Comitato europeo consultivo di garanti della privacy alla fine del 2006 è giunto all’unanimità alla conclusione che il trasferimento dei dati bancari costituisca violazione della direttiva europea sulla protezione dei dati. Si ritiene che una tale situazione, alquanto pressante, possa incidere negativamente sulla realizzazione della libera circolazione dei capitali e dei pagamenti e dare un maggior impulso allo sviluppo dell’economia sommersa (illegale), nonché i controlli, anche se in linea con il disposto del trattato che considera legittime le limitazioni (dichiarazioni, controlli, autorizzazioni) alla libera circolazione dei capitali e dei pagamenti se perseguono fini di ordine pubblico e di sicurezza, possono comunque ledere il pieno esercizio di altri diritti personali.

Libera circolazione dei capitali e dei pagamenti, evasione fiscale e riciclaggio

SANTAGATA, Floriana;
2010

Abstract

La stretta relazione intercorrente tra reati tributari (in particolare l’evasione fiscale), riciclaggio e violazione delle regole del mercato rappresentano l’aspetto patologico dell’economia reale conseguenza di un comportamento illecito da parte degli operatori del mercato. Tale situazione ha reso necessari interventi normativi e l’individuazione di soggetti preposti a svolgere investigazioni in campo economico-giuridico. La crescente globalizzazione dell’economia, l’intensificazione degli scambi commerciali internazionali e il persistere delle differenti legislazioni fiscali nazionali hanno contribuito sostanzialmente al dilagarsi del fenomeno della corruzione e, pertanto, la Comunità internazionale è intervenuta, sulla considerazione che tale fenomeno è ormai un fatto giuridicamente rilevante, con la stipula di Convenzioni internazionali ed emanazione di Dichiarazioni e Raccomandazioni La cooperazione giudiziaria alla criminalità internazionale, in particolare alla lotta al riciclaggio di capitali di provenienza criminosa, è rivolta soprattutto a promuovere l’azione di prevenzione e contrasto al fenomeno da parte dei governi e quindi degli organi giudiziari, delle forze di polizia e delle amministrazioni finanziarie Infine si deve evidenziare che ulteriore fattore di sviluppo del riciclaggio in materia finanziaria è la liberalizzazione dei movimenti di capitali sia in ambito comunitario che a livello internazionale a seguito della globalizzazione dell’economia e delle nuove tecnologie applicate ai trasferimenti dei capitali In conclusione dall’evoluzione legislativa comunitaria e nazionale della disciplina antiriciclaggio con particolare riferimento alla libera circolazione dei pagamenti alla luce delle nuove tecnologie, si evidenzia che la normativa pone l’accento in modo particolare sull’acquisizione dei dati e delle informazioni (su richiesta e per obbligo) dagli operatori del settore e dalle Autorità preposte che possono essere utilizzate anche per fini diversi dalla lotta al riciclaggio. Il Comitato europeo consultivo di garanti della privacy alla fine del 2006 è giunto all’unanimità alla conclusione che il trasferimento dei dati bancari costituisca violazione della direttiva europea sulla protezione dei dati. Si ritiene che una tale situazione, alquanto pressante, possa incidere negativamente sulla realizzazione della libera circolazione dei capitali e dei pagamenti e dare un maggior impulso allo sviluppo dell’economia sommersa (illegale), nonché i controlli, anche se in linea con il disposto del trattato che considera legittime le limitazioni (dichiarazioni, controlli, autorizzazioni) alla libera circolazione dei capitali e dei pagamenti se perseguono fini di ordine pubblico e di sicurezza, possono comunque ledere il pieno esercizio di altri diritti personali.
2010
Santagata, Floriana; Liccardo, F.
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Utilizza questo identificativo per citare o creare un link a questo documento: https://hdl.handle.net/11591/178061
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